Per 2023 zijn de belastingregels voor verhuurde woningen in Nederland aangescherpt. Dit heeft grote gevolgen voor vastgoedbezitters die woningen verhuren, vooral in box 3. De stijging van de belasting maakt het minder aantrekkelijk om vastgoed te verhuren en kan een impact hebben op de huurmarkt. In dit artikel lichten we de veranderingen toe en geven we een concreet rekenvoorbeeld voor een verhuurde woning van €300.000.
Wat verandert er?
Voorheen werd de belasting over verhuurde woningen in box 3 berekend op basis van de WOZ-waarde, met een korting (leegwaarderatio) afhankelijk van de huurprijs ten opzichte van de WOZ-waarde. Vanaf 2023 is de leegwaarderatio aangescherpt, waardoor de belastingdruk op verhuurde woningen stijgt. Hierdoor wordt een groter deel van de WOZ-waarde belast, wat resulteert in een hogere vermogensrendementsheffing.
Bovendien is het forfaitaire rendement op vastgoed aangepast. Waar voorheen een gemiddeld rendement werd gerekend, wordt nu een hoger fictief rendement toegepast, gebaseerd op de werkelijke huurinkomsten en de waardeontwikkeling van het pand. Dit betekent dat beleggers en particuliere verhuurders meer belasting moeten betalen over hun vastgoedbezit.
Rekenvoorbeeld: verhuurde woning van €300.000
Stel, je hebt een verhuurde woning met een WOZ-waarde van €300.000. Voorheen kon je, afhankelijk van de huurprijs, een leegwaarderatio toepassen waardoor bijvoorbeeld slechts 70% van de WOZ-waarde werd belast. Dat betekende dat de belasting werd berekend over €210.000.
Vanaf 2023 is de leegwaarderatio aangepast en kan het zijn dat nog maar 85% van de WOZ-waarde wordt belast, afhankelijk van de huurprijs. In dit geval wordt de belasting berekend over €255.000 in plaats van €210.000.
Daarnaast wordt een fictief rendement toegepast, bijvoorbeeld 6,17% in plaats van het oude percentage. Hierdoor wordt er niet meer belasting geheven op basis van een vast percentage, maar wordt er een hoger rendement verondersteld. Dit resulteert in een aanzienlijk hogere belastingdruk voor verhuurders.
Gevolgen voor de vastgoedmarkt
Deze wijziging kan ertoe leiden dat sommige verhuurders overwegen hun vastgoed te verkopen, omdat de kosten van het verhuren niet meer opwegen tegen de opbrengsten. Dit zou het aanbod van huurwoningen kunnen verminderen, met als gevolg stijgende huurprijzen. Tegelijkertijd kan het aantrekkelijker worden voor kopers om een woning te kopen, omdat beleggers minder snel bereid zullen zijn om hoge prijzen te betalen voor woningen met een lagere rendementsperspectief.
Conclusie
De belastingverhoging per 2023 heeft directe gevolgen voor verhuurders van woningen. Met een hogere belastingdruk op verhuurde panden wordt het voor vastgoedbezitters duurder om te blijven verhuren. Dit kan invloed hebben op zowel het aantal huurwoningen als de prijzen op de woningmarkt. Voor verhuurders is het belangrijk om goed naar de financiële consequenties te kijken en eventueel hun strategie aan te passen aan de nieuwe regelgeving.